股票 销户 再开户开元股份:关于2017年度计提资产减值准备及坏账核销的公告

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证券代码:300338 证券简称:开元股份 公告编码:2018-040号

  长沙开元仪器股份有限公司

  关于 2017 年度计提资产减值准备及坏账核销股票 销户 再开户的公告

  长沙开元仪器股份有限公司(以下简称“公司”、“本公司”)于 2018 年 4

  月 18 日召开了第三届董事会第十五次会议和第三届监事会第八次会议,审议通

  过了《关于 2017 年度计提资产减值准备及坏账核销的议案》,2017 年度公司拟计提资产减值准备共计 17688823.94 元,计提资产减值准备的资产项目主要为应收账款、其他应收款、存货,可供出售金融资产;拟对合并报表范围内的应收

  账款 1303215.50 元、其他应收款 118541.53 元,合计 1421757.03 元申请核销予以核销。本议案需提交 2017 年年度股东大会审议。现将具体情况公告如下:

  一、本次计提资产减值准备及坏账核销概述

  (一)本次计提资产减值准备概述

  根据《企股票 销户 再开户业会计准则第8号—资产减值》及公司会计政策相关规定,本着谨慎性原则,公司对合并报表范围内的2017年末应收账款、其他应收款、存货、可供出售金融资产、固定资产、长期股权投资、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了减值测试,判断存在可能发生减值的迹象,确定了需计提资产减值准备的资产项目。

  本次计提资产减值准备的资产项目主要为应收账款、其他应收款、存货、可供出售金融资产,计提资产减值准备共计 17688823.94元,具体为:

  项目 期初余额

  本期增加 本期减少数 期末余额

  计提 合并增加 转回 核销

  一、坏账准备

  1、应收账款 40613461.82 11571053.43 704520.96 13031.32 1303215.50 51598852.03

  本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  2、其他应收款 1255101.67 1853300.18 952405.06 118541.53 3942265.38

  小计 41868563.49 13424353.61 1656926.02 13031.32 1421757.03 55541117.41

  二、存货跌价准备

  1、原材料 1123276.59 184720.33 1123276.59 184720.33

  2、在产品 6891238.00 1535000.00 2663538.99 5762699.01

  小计 8014514.59 1719720.33 3786815.58 5947419.34

  三、可供出售金融资产减值损失

  1、被投资单位:湖南平安环保股份有限公司

  2544750.00 2544750.00

  小计 2544750.00 2544750.00

  合计 49883078.08 17688823.94 1656926.02 3773784.26 1421757.03 64033286.75

  说明:

  1、合并增加的应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备 1656926.02元主

  要由于本公司在报告期非同一控制下合并了上海恒企教育培训有限公司、中大英才(北京)网络教育科技有限公司、上海恒企教育培训有限公司天水分公司、上海恒企教育培训有限公司新疆第三分公司、上海天琥教育培训有限公司、广州多迪网络科技有限公司上海长宁分公司、武汉武昌分公司、成都青羊分公司、广州多迪网络科技有限公司五山分公司、长沙潇湘分公司、广州东圃分公司。

  2、本期转回的应收账款坏账准备 13031.32 元系客户湖州建设热电公司破产清算后的剩余财产分配给本公司。

  3、公司本报告期随存货销售而转出的存货跌价准备为 3786815.58 元。

  (二)坏账核销概述

  为真实客观反映公司财务状况,对合并报表范围内的应收账款1303215.50元(见附件一)、其他应收款118541.53元(见附件二),合计1421757.03元申请核销,公司拟经第三届董事会第三次会议批准予以核销。

  附件一:

  应收账款核销清单

  单位:元客户名称款项性质是否关联方应收账款余额已计提坏账准备

  核销金额 账龄(年) 核销依据长沙日邦自动化科技有限公司

  往来款 是 412586.00 412586.00 412586.00 3.00子公司已注销款项无法收回山东元鸣生物科技有限公司

  货款 否 230000.00 230000.00 230000.00 5.67

  客户经营异常,已办理破产清算手续,款项无法收回客户名称款项性质是否关联方应收账款余额已计提坏账准备

  核销金额 账龄(年) 核销依据山西华鹿阳坡泉煤矿有限公司

  货款 否 225752.50 225752.50 225752.50 7.75

  该单位已破产,款项无法收回山东里能集团有限公司电力物资燃料公司

  货款 否 126000.00 126000.00 126000.00 10.00

  该单位已注销,款项无法收回内蒙古国电能源投资有限公司准大发电厂

  货款 否 89600.00 89600.00 81275.00 5.84已无法落实到本公司的产品,款项无法收回福建鑫海冶金有限公司 货款 否 58180.00 58180.00 58180.00 5.00

  客户单位已破产关停,无能力支付广东韶钢松山股份有限公司

  货款 否 6750.00 6750.00 6750.00 10.00无法联系到原客户的业

  务员、也无法落实到本公司的产品,无法收回山西恒能热电有限责任公司

  货款 否 18352.00 18352.00 18352.00 10.00无法联系到原客户的业务员,款项无法收回青岛碱业股份有限公司 货款 否 31110.00 31110.00 16500.00 5.00无法联系到原客户的业

  务员、已无法落实到本公司的产品,无法收回江苏丰源热电有限公司 货款 否 12000.00 12000.00 12000.00 5.50无法联系到原客户的业

  务员、已无法落实到本公司的产品,无法收回

  内蒙古三丰煤业集团有限公司

  货款 否 5910.00 5910.00 5910.00 7.59

  该单位已破产,款项无法收回赤峰远航水泥有限责任公司

  货款 否 5100.00 5100.00 5100.00 5.59无法联系到原客户的业

  务员、已无法落实到本公司的产品,无法收回芬雷选煤工程技术(北

  京)有限公司凤台分公司

  货款 否 4800.00 4800.00 4800.00 7.59无法联系到原客户的业务员,款项无法收回河南嘉拓煤炭运销有限公司

  货款 否 4200.00 4200.00 4200.00 6.25

  已找不到该单位,无联系人,款项无法收回哈尔滨铁路局牡丹江房产建筑段

  货款 否 3317.00 3317.00 3317.00 7.84已无法落实到本公司的产品,款项无法收回太原兴飞隆科学仪器有限公司

  货款 否 3610.00 3610.00 3000.00 6.00联系不到原客户的业务员,款项无法收回青岛焦化制气有限责任公司

  货款 否 2925.00 2925.00 2925.00 5.00

  客户单位已关停,无能力支付,无法收回贵州鑫晟煤化工有限公司

  货款 否 1838.00 1838.00 1838.00 7.00

  已停产几年,找不到企业负责的人员,款项无法收回当阳市马店矸石发电有限责任公司

  货款 否 1720.00 1720.00 1720.00 7.00

  无法联系到原客户、原客户的业务员,无法收回安徽泰格生物技术股份 货款 否 1120.00 1120.00 1120.00 7.00 无法联系到原客户、原客客户名称款项性质是否关联方应收账款余额已计提坏账准备

  核销金额 账龄(年) 核销依据

  有限公司 户的业务员,无法收回宁夏宁鲁煤电有限责任公司

  货款 否 59814.87 4371.00 250.00 5.00

  无法联系到原客户、原客户的业务员,无法收回陕西城化股份有限公司 货款 否 70000.00 70000.00 70000.00 5.00

  无法联系到原客户、原客户的业务员,无法收回广东韶钢松山股份有限公司

  货款 否 11640.00 11640.00 11640.00 8.33无法联系到原客户的业

  务员、也无法落实到本公司的产品,无法收回合计

  1386325.37 1330881.50 1303215.50

  附件二:

  其他应收款核销清单

  单位:元

  单位名称 款项性质 核销金额 核销原因款项是否由关联交易产生

  离职员工 押金 88478.00房租押金,因公司原因提前退租或学员提前退租或清理宿舍,无法收回否

  押金 员工往来 30063.53员工离职,因社保调高基数补缴五险一金,无法收回,或离职员工欠款,无法联系,无法收回否合计

  118541.53

  二、本次计提资产减值准备的确认股票 销户 再开户标准及计提方法

  本次计提的资产减值准备为应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备和存货跌价准备。

  (一)2017年度公司计提应收款项坏账准备13424353.61元,应收款项坏

  账准备的确认标准及计提方法为:

  1、坏账准备的确认标准

  本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); ③债务人很可能

  倒闭或进行其他财务重组; ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

  2、坏账准备的计提方法

  (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

  单项金额重大的判断依据或金 应收款项金额 100万元以上(含 100万元)额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法

  单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

  (2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

  ①具体组合及坏账准备的计提方法确定组合的依据

  账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征

  合并范围内关联方应收款项组合 应收子公司款项按组合计提坏账准备的计提方法

  账龄分析法组合 账龄分析法

  合并范围内关联方应收款项组合 进行减值测试后未发生减值的,不计提坏账准备

  ②账龄分析法

  账 龄 应收账款

  计提比例(%)其他应收款

  计提比例(%)

  1年以内(含,下同) 3 3

  1-2年 5 5

  2-3年 10 10

  3-4年 30 30

  4-5年 50 50

  5年以上 100 100

  3、单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

  单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。

  坏账准备的计提方法 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

  对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

  (二)2017年度公司计提存货跌价准备1719720.33元,存货跌价准备的

  计提方法为:

  可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

  在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备;对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可合并计提存货跌价准备。

  计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。

  (三)2017年度公司计提可供出售金融资产减值损失2544750.00元,计

  提方法为:

  本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资,若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过

  50%(含 50%)或低于其成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)的,则表明其

  发生减值;若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%(含 20%)但尚

  未达到 50%的,或低于其成本持续时间超过 6 个月(含 6 个月)但未超过 12 个月的,本公司会综合考虑其他相关因素,诸如价格波动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资,公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化,判断该权益工具是否发生减值。以成本计量的可供出售权益工具发生减值时,将该权益工具投资的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益,发生的减值损失一经确认,不予转回。

  本公司于 2015 年 6 月向湖南平安环保股份有限公司(下称“平安环保”)

  投资 500万元,占平安环保实收资本的 4%,对应股本约 130.44 万股,平均价格

  3.8309元/股。截止 2017年 12 月,平安环保公开交易转让价格为 1.88元/股,差额部分计提减值准备。

  三、本次计提资产减值准备及核销坏账对公司的影响

  本次计提资产减值准备减少公司2017年度利润总额17688823.94元。

  本次核销的应收账款1303215.50元原已全额计提坏账准备,此次核销坏账将不会对2017年度的利润产生影响。

  本次核销的其他应收款118541.53元,原已计提坏账准备16106.08 元,本次将影响2017年利润减少102435.45元。

  四、其他说明

  天健会计师事务所(特殊普通合伙)在执行公司2017年年度审计时已建议对上述事项计提资产减值准备及核销坏账。

  五、相关审核及批准情况:

  (一)董事会关于计提资产减值准备及坏账核销的合理性说明

  董事会认为本次计提资产减值准备及坏账核销符合《企业会计准则》等相关规定,公允地反映了公司财务状况、资产价值及经营成果。同意本次计提资产减值准备。

  (二)监事会审核意见

  公司根据《企业会计准则》和公司相关会计政策计提资产减值准备及核销坏账,符合公司实际情况,本次计提资产减值准备及核销坏账,能更公允的反映

  2017 年度公司的财务状况、资产价值及经营成果。公司董事会就该项议案的决

  策程序符合相关法律法规以及《企业会计准则》的有关规定,监事会同意公司本次计提资产减值准备及核销坏账。

  (三)独立董事意见

  公司本次计提资产减值准备及核销坏账事项依据充分,决策程序规范合法,符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定,能客观公允地反映公司截至2017 年 12 月 31 日的财务状况、资产价值及经营成果;且符合公司整体利益,不存在损害公司及全体股东利益特别是中小股东利益的情形。我们同意本次计提资产减值准备及核销坏账。

  六、备查文件

  1、第三届董事会第十五次会议决议

  2、第三届监事会第八次会议决议;

  3、独立董事关于第三届董事会第十五次会议相关事项的独立意见;

  特此公告。

  长沙开元仪器股份有限公司董事会

  2018年 4月 20日
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